El plan de investigación y control del fraude tributario y aduanero 2025, establece como uno de sus pilares la intensificación de la investigación y las acciones de comprobación del fraude tributario y aduanero. Su enfoque se centra en operaciones y actividades donde se perciban riesgos fiscales, especialmente en aquellos casos en los que existan discrepancias entre el nivel de vida de los contribuyentes y las rentas o el patrimonio declarado.
¿Cuáles son los objetivos del Plan ante fraude este año 2025?
Las directrices del Plan de 2025 siguen la misma estructura que otro de los instrumentos de planificación de la Agencia Tributaria como es el Plan de Objetivos anual y giran en torno a cinco grandes pilares:
Información y asistencia.
Prevención de los incumplimientos.
El fomento del cumplimiento voluntario y prevención del fraude.
La investigación y las actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero.
El control del fraude en fase recaudatoria.
La colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas.
A continuación vamos a exponer un breve resumen de las principales medidas y actuaciones que se van a acometer en este ejercicio 2025 por parte de Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
¿Cuáles son las principales áreas sobre las que habrá mayor control antifraude por parte de Hacienda?
Sociedades Instrumentales: Se investigará el uso de sociedades instrumentales para ocultar rentas o desviar gastos personales, una práctica común en la evasión fiscal.
Arrendamientos turísticos: Ante el creciente uso indebido del sector, se reforzará el control sobre los arrendamientos turísticos.
No residentes: Se intensificarán las acciones para regularizar las infra-retenciones en rentas generadas por artistas, deportistas y otros no residentes que generen ingresos en España.
Desajuste patrimonial: Además de los patrimonios relevantes convencionales, se realizará un control más exhaustivo de aquellos contribuyentes con una fuerte asimetría entre su nivel de vida y lo que declaran.
Ostentación del patrimonio: En casos específicos donde el contribuyente muestra un estándar de vida claramente superior al de sus rentas o patrimonio declarado, se investigarán estructuras defraudatorias como el uso abusivo de sociedades instrumentales, la simulación de arrendamientos, y la ocultación de rentas a través de préstamos ficticios. Esta campaña tiene como objetivo analizar las inversiones y gastos no deducibles que, siendo de uso exclusivo del contribuyente, se declaran de manera fraudulenta.
Análisis patrimonial tradicional: A lo largo del 2025, se continuará con el análisis patrimonial de contribuyentes con alta capacidad económica, poniendo especial atención en la utilización de sociedades para deducir gastos personales y en el aprovechamiento no contractual de bienes de la sociedad por parte de los socios y sus familiares.
Simulación de residencia fiscal: El control de la simulación de residencia fiscal, tanto a nivel internacional como entre Comunidades Autónomas, será clave en el análisis de patrimonios relevantes.
Otros objetivos del control Tributario antifraude de Hacienda para 2025
El Plan de Control Tributario para 2025 también aborda otros aspectos fundamentales:
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- Contingencias tributarias complejas: El control se centrará en las grandes empresas, grupos fiscales y patrimonios relevantes, con especial atención en operaciones que puedan ocultar alteraciones de patrimonio o el uso fraudulento de ventajas fiscales.
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- Facturación irregular y economía sumergida: Se fortalecerá la vigilancia sobre aquellos empresarios o profesionales que emiten facturas irregulares o que operan sin registrar ingresos mediante tarjetas de pago, generando devoluciones indebidas de IVA.
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- Inversores en estructuras financieras: Se analizará el papel de los inversores que participen en estructuras asociativas de financiación, como las agrupaciones de interés económico, que canalizan beneficios fiscales.
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- Rentas de inmuebles de no residentes: Se llevará a cabo la regularización de rentas derivadas de inmuebles de contribuyentes no residentes y se controlarán las infrarretenciones en las rentas de artistas y deportistas no localizados en España.
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- Mejoras en el control de retenciones: Con la entrada en vigor de la directiva ‘Faster’, la Agencia adaptará sus procedimientos de devolución de retenciones de dividendos por IRNR, lo que contribuirá a resolver conflictos tributarios y agilizará las devoluciones.
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- Control en sectores con economía sumergida: Se incrementará la supervisión sobre los sectores con alta probabilidad de economía sumergida, como aquellos que usan medios de pago en el extranjero y eludir las obligaciones de suministro de información a la AEAT.
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- Control de facturación electrónica y monedas virtuales: Con la obligación de usar sistemas informáticos de facturación, se reforzará el control sobre terminales de venta (TPV) y otros sistemas de facturación. También se intensificarán las actuaciones de control sobre las rentas o ganancias derivadas de operaciones con monedas virtuales no declaradas.
También se incorporan una serie de mejoras en Hacienda en el control recaudatorio en embargos y concursos.
No todo son malas noticias, Hacienda también contempla algunas mejoras en su plan:
Uso de la Inteligencia Artificial en la Agencia Tributaria
Una de las principales novedades que se contempla en el Plan Anual de 2025 es el inicio de proyectos destinados a aplicar la inteligencia artificial (IA) en diferentes áreas de actuación de la Agencia Tributaria. Este uso de la IA tiene como objetivo principal incrementar la eficiencia en las actuaciones de la Agencia, permitiendo un manejo más ágil y preciso de los procesos tributarios.
Es importante señalar que, a pesar de la incorporación de esta tecnología, la inteligencia artificial no será la última instancia en la toma de decisiones. Esto significa que, aunque la IA podrá asistir y automatizar ciertas tareas, todas las actuaciones estarán sometidas a supervisión humana para garantizar que se realicen de manera adecuada y conforme a la normativa vigente. Además, se contempla un cambio en los objetivos de la Agencia Tributaria, que se centrarán en aquellas actuaciones de comprobación que sean cruciales para la regularización de las contingencias tributarias más relevantes, mejorando así la eficacia del sistema tributario.
Mejoras en información y asistencia al contribuyente.
El Plan de 2025 también establece importantes mejoras en los sistemas de información y asistencia al contribuyente, con el objetivo de facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. Entre las principales medidas se destacan:
• Cita telefónica en el día: Esta es una de las reformas más importantes en la atención al contribuyente. A partir de 2025, los contribuyentes podrán solicitar una cita telefónica el mismo día, agilizando la comunicación y reduciendo los tiempos de espera.
• Nuevas herramientas virtuales: Se desarrollarán y mejorarán diversas herramientas digitales para facilitar la interacción de los contribuyentes con la Agencia Tributaria. Entre ellas destacan el Asistente virtual de censos, diseñado para ayudar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones censales, y el Informador a la importación, que ofrecerá información relevante a los operadores comerciales que gestionan importaciones.
• Renta DIRECTA: Con el fin de simplificar la declaración de la renta, se pondrá a disposición de ciertos contribuyentes la modalidad «Renta DIRECTA». Esta opción permitirá la presentación de declaraciones sin necesidad de realizar modificaciones en el borrador generado por Renta WEB, agilizando el proceso para aquellos que no necesiten ajustes en su declaración.
En resumidas cuentas, el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025 refleja un claro esfuerzo por modernizar la gestión tributaria y mejorar la eficiencia de la Agencia Tributaria, adaptándose a las nuevas necesidades tecnológicas y buscando siempre una mayor transparencia en el sistema fiscal.
Recordad, prevenir siempre es mejor que lamentar. Desde grupo GIE, te asesoramos para evitar riesgos innecesarios con Hacienda y mantener vuestra “tranquilidad fiscal” al máximo.
![Laura Cuñarro [Accountant Manager & COO]](https://gie.es/wp-content/uploads/Laura-100x100.webp){kind=avatar}