Cada comienzo de ciclo económico trae consigo nuevas obligaciones, normativas y reformas que transforman el trabajo diario de empresas, autónomos y profesionales del asesoramiento. El periodo fiscal 2025-2026 se perfila como uno de los más relevantes de los últimos años, no solo por el volumen de cambios anunciados, sino también por el impacto directo que tendrán en materia tecnológica, fiscal y organizativa. La digitalización tributaria acelera, la presión normativa aumenta y la planificación fiscal será más determinante que nunca. Entramos en una etapa que exigirá actualización constante, decisiones estratégicas y acompañamiento cercano entre asesoría y cliente.
Verifactu: la facturación electrónica obligatoria a partir de 2026
La principal novedad del próximo curso será la implantación del sistema VERIFACTU, un modelo que transformará de forma definitiva la emisión, registro y custodia de facturas.
A partir de 2026:
Sociedades → obligadas desde el 1 de enero de 2026
Autónomos → obligados desde el 1 de julio de 2026
Este nuevo sistema conectará el software de facturación con la Agencia Tributaria, enviando información en tiempo real y requiriendo una adaptación profunda de procesos internos.
Durante 2025, el papel de las asesorías será clave en:
- Selección y adecuación del software de facturación
- Adaptación documental y digital del cliente
- Auditoría de procesos y formación interna
- Diseño del circuito electrónico de emisión y conservación de facturas
Impuesto sobre Sociedades 2025: nuevos tipos impositivos
El próximo ejercicio incorpora modificaciones significativas destinadas a aliviar la carga fiscal de pequeñas empresas y emprendedores.
Nuevos tipos según dimensión empresarial:
| Tipo de entidad | Tributación aplicable |
|---|---|
| Entidades de reducida dimensión | Tipo del 24% |
| Micropymes (<1.000.000 € de facturación) | 21% para los primeros 50.000 € de base imponible y 22% para el resto |
| Nuevas empresas | 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva |
| Tipo general | Se mantiene en 25% |
Estos cambios favorecerán la liquidez y la competitividad, aunque exigen control contable riguroso para su aplicación correcta.
Reserva de capitalización: más incentivos para la autofinanciación
La reserva de capitalización incrementa su atractivo fiscal en 2025:
Reducción del 20% del incremento de fondos propios
Bonificaciones mayores según crecimiento de plantilla:
| Incremento de plantilla | Beneficio fiscal |
|---|---|
| Entre 2% y 5% | 23% |
| Entre 5% y 10% | 26,5% |
| Más del 10% | 30% |
La compañía deberá mantener el aumento de plantilla por tres años, incentivando estabilidad y crecimiento.
IRPF: nuevas obligaciones de declaración
A partir del ejercicio 2025 estarán obligados a presentar declaración todos los perceptores de prestaciones por desempleo, sin importar el importe recibido.
Esto permitirá un mayor control tributario, cruce automático de datos y una gestión más uniforme de las rentas.
Lo mas importantes:
El curso fiscal 2025-2026 estará marcado por cuatro ejes clave:
Facturación electrónica obligatoria VERIFACTU
Nuevos tipos del Impuesto sobre Sociedades
Incremento de incentivos por reserva de capitalización
Nuevas obligaciones en IRPF
Un año de transición normativa que exigirá planificación, digitalización y una asesoría meticulosa y estratégica para evitar riesgos y aprovechar oportunidades.
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