Con la llegada de 2026 entran en vigor algunas modificaciones fiscales relevantes que, aunque no suponen una gran reforma del sistema tributario, sí tienen un impacto directo en la forma de declarar y planificar impuestos. Se trata de un año marcado más por el ajuste y la simplificación que por cambios profundos, pero con medidas que conviene conocer para evitar errores, sanciones innecesarias y aprovechar ventajas fiscales.
Tanto personas físicas como empresas y autónomos deben prestar atención a estos cambios para afrontar el ejercicio con mayor seguridad y previsión.
IRPF: aclaraciones importantes con impacto práctico
Indemnizaciones por despido
A partir de 2026, las indemnizaciones por despido estarán exentas de tributación en el IRPF incluso cuando no exista sentencia judicial. Esta exención también se aplica a las cantidades acordadas con la intervención de un mediador, como ocurre en los procedimientos ante el SMAC.
Se elimina así una importante fuente de inseguridad jurídica para trabajadores y empresas.
Anualidades por alimentos a hijos
Los pagos por alimentos a favor de los hijos tras un divorcio o separación estarán exentos de IRPF, sin necesidad de que exista una autorización judicial expresa.
Esta medida simplifica la fiscalidad de estas situaciones familiares y evita cargas fiscales adicionales en contextos ya sensibles.
Indemnizaciones por responsabilidad civil
Quedan exentas las indemnizaciones cuando:
- La cuantía venga determinada por la aseguradora.
- El pago tenga como finalidad compensar daños causados a otra persona.
Se refuerza así el criterio de que estas cantidades no tienen carácter de renta sino reparador.
Impuesto sobre Sociedades: apoyo progresivo a pequeñas empresas
El ejercicio 2026 continúa con la reducción gradual de tipos para empresas de menor tamaño:
- Microempresas
- 21 % para los primeros 50.000 € de base imponible.
- 22 % para el resto hasta 1.000.000 € de facturación.
- Pymes (entre 1 y 10 millones € de facturación):
- Tipo general del 23 %.
Esta rebaja supone un punto menos que en 2025, dentro del proceso de reducción progresiva previsto hasta 2029, con el objetivo de reforzar la competitividad y liquidez de las pequeñas y medianas empresas.
Impuestos locales: atención a la plusvalía y tasas municipales
Para 2026 se aprobarán los coeficientes municipales de incremento aplicables al impuesto de plusvalía.
Además, algunos ayuntamientos podrían:
- Rediseñar tasas locales, como la tasa de basuras.
- Introducir reducciones o bonificaciones en determinados supuestos.
Conviene revisar la normativa municipal aplicable en cada caso, ya que el impacto puede variar notablemente según el municipio.
Estimación objetiva (módulos): límites claros
Se mantienen los límites de facturación para poder tributar por módulos:
- 150.000 € cuando se facture a empresas o profesionales.
- 250.000 € cuando se facture a particulares.
Superar estos importes obliga a tributar por estimación directa, lo que hace imprescindible una planificación previa para evitar cambios imprevistos en la forma de tributar.
IVA: estabilidad en tipos, más control en la gestión
En materia de IVA:
- No se modifican los tipos impositivos (21 %, 10 % y 4 %).
- Se mantienen los plazos y regímenes especiales para autónomos y profesionales.
No obstante, la Agencia Tributaria intensifica:
- El control de facturas y deducciones.
- Las obligaciones informativas.
Además, continúa el avance hacia la digitalización de la facturación, lo que afectará directamente a la forma en que empresas y autónomos gestionan el IVA en su día a día.
Una visión práctica para 2026
El ejercicio 2026 no trae grandes cambios normativos, pero sí ajustes relevantes en IRPF, Impuesto sobre Sociedades y gestión del IVA que pueden marcar la diferencia entre cumplir correctamente o pagar más de lo necesario.
Los autónomos conocen ya los límites de módulos y las exigencias en IVA, y las empresas pueden beneficiarse de una fiscalidad más favorable si planifican con antelación.
Una buena planificación fiscal no consiste solo en cumplir, sino en hacerlo de la forma más eficiente y segura posible.
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