FISCALIDAD DE LOS AUTÓNOMOS

La fiscalidad de los autónomos la va a determinar el tipo de actividad a la que estén acogidos conforme a su epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), regulados en el Real Decreto Legislativo 1175/1990, y donde se incluyen unos amplios listados de actividades empresariales y profesionales.

  • Actividades Empresariales (Ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios).
  • Actividades Profesionales.
  • Actividades Artísticas.

Dependiendo del tipo de epígrafe escogido, se determinarán las implicaciones fiscales para el autónomo.

Listado de epígrafes de IAE por actividad.

Si quieres saber más sobre el IAE, te dejamos esta guía de consulta.

IVA:

Un autónomo cuando hace una factura debe sumar a la base imponible un tipo de IVA y, a la vez, restar también a la base imponible un tipo de retención de IRPF (que se resta a la base imponible de la factura).

  • El tipo de IVA aplicable a la actividad:4%,10%,21% o exención.
  • La retención de IRPF para las actividades profesionales es el 15% de manera genérica; el 7% de manera especial en los tres primeros años de funcionamiento; el 2% en actividades agrícolas, ganaderas y forestales; y el 1% en determinadas actividades acogidas al sistema de módulos.

Básicamente, los autónomos o profesionales deben pagar el IRPF y el IVA.

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IRPF:

El IRPF grava de manera progresiva (desde el 15% al 47%, en función de los rendimientos) las rentas empresariales obtenidas por el autónomo o profesional, pudiendo elegir entre:

  • Régimen de Estimación Directa Simplificada.
  • Régimen de Estimación Directa Normal.
  • Régimen de Estimación Objetiva (Módulos).

En cualquiera de los casos se paga trimestralmente a través de pagos a cuenta y luego en la Declaración de la renta anual, se complementa.

Además los trabajadores autónomos con rentas de hasta 12.000 euros tributan al 15%.

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Por otro lado, lo primero que hay que diferenciar es si el pago del IRPF es una declaración de sus rendimientos o, por el contrario, es una retención o ingreso a cuenta de un tercero.

Retenciones:

Son las cantidades que un autónomo debe retener en concepto de IRPF y poner a disposición de Hacienda.

Modelo 111 = retenciones de trabajadores o profesionales.

Modelo 115 = retenciones de alquiler.

Modelo 123= retenciones de capital mobiliario, arrendamiento de industria.

Estas retenciones se pagan trimestralmente:

QUE COMPRENDE PLAZO LIQUIDACION
1T Del 1/1 al 31/3 del 1 al 20 abril
2T Del 1/4 al 30/6 del 1 al 20 julio
3T Del 1/7 al 30/9 del 1 al 20 octubre
4T Del 1/10 al 31/12 del 1 al 20 enero

 

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